מס הכנסה
דיבידנד שחולק מרווחי שערוך טרם מכירת המניות מהווה חלק מתמורת העסקה
פסק דין בעניין בן ציון וסעדטמנד בבית המשפט העליון: מתי חלוקת דיבידנד לפני מכירת מניות נחשבת לעסקה מלאכותית? המבחן לטעם מסחרי יסודי.
9 דקות
מאמרים בנושא מיסוי
ניתוח פסקי דין, הנחיות רשות המיסים ומדריכים מעשיים בתחום המיסוי
מס הכנסה
המס החל על פיצויים בגין עוגמת נפש - פסק דין בן אנוש
האם פיצוי שנפסק כעוגמת נפש באמת פטור ממס? כיצד בוחנים את מהות הפיצוי מעבר לכינוי בהסכם הפשרה? העיקרון: דין הפיצוי כדין הפרצה.
8 דקות
מס הכנסה
מיסוי תשלומים לעובד בגין הסכם אי תחרות - הכנסה פירותית או הונית?
פסיקת בית המשפט העליון בעניין ברנע, אבידן וקרינל: מתי תשלום בגין אי תחרות יחשב הכנסה פירותית ומתי הונית? נטל ההוכחה על העובד.
7 דקות
מס הכנסה
מיסוי פעילות במטבעות וירטואליים כגון ביטקוין - מדריך מקיף
כיצד ממוסים רווחים מביטקוין ומטבעות קריפטו? מתי זו פעילות עסקית ומתי רווח הון? חובות הדיווח והמע"מ על מסחר במטבעות דיגיטליים.
10 דקות
מס הכנסה
נוהל גילוי מרצון - הוראת שעה 2025-2026: הזדמנות להסדרת מס ללא הליכים פליליים
נוהל גילוי מרצון מאפשר לנישומים לתקן דוחות מס ולקבל חסינות מהליכים פליליים. הנוהל בתוקף עד 31/08/2026. מדריך מלא על התנאים, המסלולים וכיצד לפעול.
8 דקות
מס הכנסה
חיסיון עורך דין לקוח בפני רשות המיסים - סעיף 235 לפקודת מס הכנסה
האם רשות המיסים יכולה לעיין במסמכים שנתפסו במשרד עורך דין? פסק דין בג"ץ בעתירת לשכת עורכי הדין על סופיות ההחלטה.
9 דקות
מס הכנסה
פתיחת שומות מוסכמות לפי סעיף 147 לפקודת מס הכנסה - הלכת מרום ומחלב
מתי יכול נציב מס הכנסה לפתוח שומה שנסגרה בהסכם? סקירת הפסיקה על האיזון בין אינטרס ההסתמכות לגביית מס אמת.
12 דקות
מס הכנסה
מיסוי משיכות בעלים - הלוואה, משכורת או דיבידנד?
מתי משיכת כספים על ידי בעל מניות מחברה בשליטתו תיחשב הלוואה, משכורת או דיבידנד? סקירת הפסיקה והקריטריונים לסיווג משיכות בעלים לצורכי מס.
15 דקות
מס הכנסה
מיסוי עסקאות על תנאי - הסכם מותלה, תנאי מפסיק וחוזר 19/2018
מתי חלה חבות מס בעסקה עם תנאי מתלה? ההבדל בין הסכם מותלה לאופציה, פסיקת בית המשפט העליון וחוזר רשות המיסים על עסקאות בתשלומים.
6 דקות
מס הכנסה
מיסוי מכירת מניות וקניין רוחני (IP) בשני שלבים בחברות היי-טק
פסק דין גיטקו ופרשת מרקורי - כיצד ממוסות עסקאות אקזיט בשני שלבים? מכירת מניות ולאחר מכן מכירת הקניין הרוחני.
8 דקות
מס הכנסה
תושב ישראל לעניין מס הכנסה - מבחן מרכז החיים
כיצד נקבעת תושבות לצורכי מס? מבחן הימים, מבחן מרכז החיים, הפסיקה המרכזית והשלכות על מיסוי הכנסות בחו"ל.
14 דקות
מס הכנסה
תיקון 235 לפקודת מס הכנסה - משיכות בעלים וחברות ארנק
מדריך מקיף על תיקון 235: מיסוי משיכות בעלים, חברות ארנק, רווחים לא מחולקים והוראת השעה לדיבידנד מוטב.
12 דקות
מס הכנסה
מיסוי הכנסות יחיד מהשכרת דירת מגורים - שלושת המסלולים
מדריך מקיף על מיסוי שכר דירה: מסלול הפטור, מס מופחת 10%, מס שולי. מתי ההכנסה נחשבת עסקית? פסיקת לשם, יהל ובירן.
12 דקות
מס הכנסה
קו הצדק - תביעה כנגד רשות המיסים בגין אי תשלום תגמול למוסרי מידע
האם מוסרי מידע לרשות המיסים זכאים לתגמול? חוסר השקיפות בנהלי קו הצדק וביקורת בית המשפט.
6 דקות
מס הכנסה
פסילת ספרים והוצאת שומה לפי מיטב השפיטה
מהן הסיבות לפסילת ספרים? ההשלכות על הנישום, נטל ההוכחה והפסיקה על "מיטב השחיטה".
11 דקות
מס הכנסה
סיווג הכנסה כרווח הון או הכנסה פירותית - פסק דין בן דוד
מתי הכנסה ממכירת נכס תסווג כרווח הון ומתי כהכנסה פירותית? פסק דין בן דוד על מכירת מערכת תוכנה והמבחנים להבחנה.
9 דקות
מס הכנסה
מיסוי הכנסות מהשכרת דירות רבות - פסקי דין לשם ובירן
מתי הכנסות משכר דירה נחשבות לעסק? המבחן הכמותי, פסיקת בית המשפט העליון בעניין לשם ובירן ועמדת רשות המיסים.
11 דקות
מס הכנסה
הטלת סנקציות על עבירות מס לפי חוק איסור הלבנת הון
תיקון 14 לחוק איסור הלבנת הון הפך עבירות מס לעבירות מקור. הספים, הסנקציות ואחריות מייצגים ומסייעים.
9 דקות
מס הכנסה
הפרשי הון בלתי מוסברים בהצהרות הון - פסק דין כהן
כיצד מתמודדים עם הפרשי הון בלתי מוסברים? נטל ההוכחה, חישוב הוצאות מחייה, טענות מתנות מהורים וייחוס לשנים פתוחות.
10 דקות
מידע מקצועי בתחום המיסוי
במאמרים אלו תמצאו ניתוח מעמיק של פסקי דין בתחום המיסוי, הנחיות רשות המיסים, ומדריכים מעשיים בנושאי מס שבח, מס רכישה, מס הכנסה ומע״מ. המאמרים נכתבים על ידי עו״ד ורו״ח ויקטור מי-פז, עם למעלה מ-25 שנות ניסיון בתחום המיסים, ומעודכנים בהתאם לחקיקה ולפסיקה החדשה.